Cash Flows Statement-قائمة التدفقات النقدية

س: ما هي قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)؟

قائمة التدفقات النقدية هي وثيقة مالية توضح حركة النقد المدخل والمنخفض لدى الشركة خلال فترة زمنية محددة. توضح هذه القائمة كيف تم تدفق النقود داخل الشركة وكيف تم استخدامها في العمليات المختلفة خلال الفترة المحددة.

س: ما هي أهمية قائمة التدفقات النقدية؟

تعتبر قائمة التدفقات النقدية أداة مالية مهمة لإدارة الشركات والمستثمرين لعدة أسباب:

• تكشف عن حالة التدفقات النقدية للشركة، فهي توضح إذا ما كانت الشركة تقوم بتوليد النقد بشكل كافٍ أو إذا ما كانت بحاجة إلى التمويل الخارجي.
• تساعد في تحسين تخطيط الشركة واتخاذ قرارات مالية استراتيجية. فإذا كانت الشركة تولد كميات كبيرة من النقد، يمكنها استثمار هذه الأموال في مشاريع جديدة أو توزيعها على المساهمين على هيئة أرباح. أما إذا كانت الشركة تعاني من تدفقات نقدية سلبية، فقد يكون من الضروري اتخاذ تدابير لتحسين الأداء المالي وتقليل التكاليف.
• تكشف عن المكونات الأساسية لتدفقات النقد، مما يسمح للمستثمرين بتقييم إذا ما كانت الشركة تولد النقد من أنشطتها التشغيلية أو من الأنشطة الاستثمارية أو التمويلية.
• تساعد في توجيه وتجنب المخاطر المالية المحتملة، حيث يمكن لقوائم التدفقات النقدية توضيح الالتزامات المالية المستقبلية للشركة وقدرتها على تلبيتها.

س: ما هي المكونات الرئيسية لقائمة التدفقات النقدية؟

تتألف قائمة التدفقات النقدية من ثلاث مكونات رئيسية وهي:

1. الأنشطة التشغيلية (Operating Activities): توضح حركة النقد المرتبطة بأنشطة العمل الأساسية للشركة، مثل البيع والشراء والدفعات النقدية المتعلقة بالموردين ولأجور الموظفين والضرائب على الدخل والأمور المالية الأخرى المتعلقة بالنشاط التشغيلي للشركة.

2. الأنشطة الاستثمارية (Investing Activities): تشمل النقد المرتبط بالاستثمارات في الأصول الثابتة مثل العقارات والمعدات، وشركات أخرى، وكذلك النقد المنتج عن بيع هذه الأصول أو استرداد الديون وغيرها من الأنشطة الاستثمارية.

3. الأنشطة التمويلية (Financing Activities): توضح النقد المرتبط بتمويل الشركة، مثل استلام القروض والاستدانة ودفع الديون وتوزيع أرباح المساهمين.

س: هل تتوفر قوائم التدفقات النقدية لجميع الشركات؟

نعم، توفر قوائم التدفقات النقدية لجميع الشركات مهما كان حجمها أو نشاطها. فإلى جانب القوائم المالية الأخرى مثل القوائم الدخلية والميزانيات العمومية، فإن قائمة التدفقات النقدية تُستخدم على نطاق واسع في تقارير الشركات وتقارير المستثمرين لتقدير أداء الشركة وتقييم قدرتها على التنبؤ بالنقد المستقبلي.

س: هل يشترط وجود قائمة التدفقات النقدية في جميع التقارير المالية؟

يعتبر وجود قائمة التدفقات النقدية اختيارياً في بعض القوانين المحاسبية، لكنه يعتبر إلزامياً في العديد من الأنظمة المحاسبية الدولية المعترف بها مثل المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS) والمعايير المحاسبية العامة المعتمدة في الولايات المتحدة (GAAP). إضافة إلى ذلك، يتطلب العديد من البنوك والمؤسسات المالية قائمة التدفقات النقدية كجزء من تقاريرها المالية.